НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Налоговая отчетность ООО зависит от применяемой системы налогообложения, но часть отчетов одинакова для всех, например отчеты за сотрудников.
​
Отчетность ООО на ОСНО:

• декларация НДС сдается в налоговую инспекцию до 25 числа следующего за отчетным периодом;
• декларация по налогу на прибыль сдается в налоговую инспекцию до 28 числа, следующего за отчетным периодом.

​
Отчетность ООО на ОСНО сдается каждый год:

• годовая декларация по налогу на прибыль в налоговую инспекцию до 28 марта следующего года;
• декларация по налогу на имущество организаций сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 марта следующего года;
• бухгалтерский баланс и приложения к нему.

​
Отчетность ООО по сотрудникам
​
Отчеты ООО сдаются ежемесячно или при наступлении события:

• отчет СЗВ-ТД сдается в пенсионный фонд при приеме или увольнении работника, не позднее следующего рабочего дня. При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую книжку, при подаче им заявление о выбранной форме трудовой книжки до 15 числа следующего месяца;
• отчет СЗВ-М сдается в пенсионный фонд не позднее 15 числа следующего месяца;
• сведения о застрахованном лице сдаются в фонд социального страхования не позднее трех дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего. Сведения о застрахованном лице сдаются в фонд социального страхования при трудоустройстве нового работника или при изменении ранее поданных сведений. В форме указываются сведения о том, как работник хочет получать больничные и пособия из ФСС, на банковский счет или почтовый перевод.

Отчеты ООО сдаются каждый квартал:

• расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом;
• расчет по форме 4-ФСС сдается в фонд социального страхования до 20 числа следующего за отчетным периодом на бумаге, до 25 числа - если электронной.
• 6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год-не позднее 1 марта следующего года;
• реестр ДСВ-3 сдается в пенсионный фонд, в течении 20 дней по окончании квартала.

​
Отчеты ООО сдаются каждый год:

• СЗВ-стаж сдается в пенсионный фонд, не позднее 1 марта следующего года;
• Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности сдается в фонд социального страхования до 15 апреля следующего года.

Налоговая отчетность ООО зависит от применяемой системы налогообложения, но часть отчетов одинакова для всех, например отчеты за сотрудников.
​
Отчетность ООО на УСН:

• ​декларация УСН сдается в ИФНС каждый год, до 31 марта следующего года;
• декларация по налогу на имущество организаций сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 марта следующего года;
• бухгалтерский баланс и приложения к нему

​
Отчетность ООО по сотрудникам
​
Отчеты ООО сдаются ежемесячно или при наступлении события:

• отчет СЗВ-ТД сдается в пенсионный фонд при приеме или увольнении работника, не позднее следующего рабочего дня. При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую книжку, при подаче им заявление о выбранной форме трудовой книжки до 15 числа следующего месяца;
• отчет СЗВ-М сдается в пенсионный фонд не позднее 15 числа следующего месяца;
• сведения о застрахованном лице сдаются в фонд социального страхования не позднее трех дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего. Сведения о застрахованном лице сдаются в фонд социального страхования при трудоустройстве нового работника или при изменении ранее поданных сведений. В форме указываются сведения о том, как работник хочет получать больничные и пособия из ФСС, на банковский счет или почтовый перевод.

Отчеты ООО сдаются каждый квартал:

• расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом;
• расчет по форме 4-ФСС сдается в фонд социального страхования до 20 числа следующего за отчетным периодом на бумаге, до 25 числа - если электронной.
• 6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год-не позднее 1 марта следующего года;
• реестр ДСВ-3 сдается в пенсионный фонд, в течении 20 дней по окончании квартала.

​
Отчеты ООО сдаются каждый год:

• СЗВ-стаж сдается в пенсионный фонд, не позднее 1 марта следующего года;
• Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности сдается в фонд социального страхования до 15 апреля следующего года.

Состав налоговой отчетности ИП прежде всего зависит от применяемого налогового режима, в соответствии с ним, ИП определяет по каким налогам является плательщиком и по каким налогам должен отчитываться в ИФНС.
При проведении операций с наличными денежными средствами нужно отчитываться по кассовым операциям. Если ИП применяет сразу несколько налоговых режимов, то для каждого формируется свой документ. В случае найма дополнительных работников, ИП сдает еще несколько видов отчетностей в: ИФНС, ПФР, ФСС.

Налоговый учет ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - это особый регистр налогового учета доходов и расходов, в которую ИП заносят хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.
ИП не зависимо от применяемого режима налогообложения, за исключением "самозанятых", ведут книгу учета доходов и расходов.
​
Ведение КУДиР ИП на ОСН
Книга учета доходов и расходов на ОСНО ведется в бумажном или электронном виде с начала налогового периода, с 01 января текущего года. По итогам календарного года, 31 декабря текущего года, ее распечатывают, прошнуровывают, пронумеровывают и подписывают. ИП предоставляют книгу учета доходов и расходов в ИФНС вместе с отчетностью 3-НДФЛ до 30 апреля.
​
Ведение КУДиР ИП на УСН
Книга учета доходов и расходов на УСН ведется в бумажном или электронном виде с начала налогового периода, с 01 января текущего года. По итогам календарного года, 31 декабря текущего года, ее распечатывают, прошнуровывают, пронумеровывают и подписывают. Книгу учета доходов и расходов сдавать в ИФНС не нужно, но налоговая может в любой момент запросит книгу учета, которую нужно предоставить в течении 10 дней. Налоговая проверяет КУДиР на наличие занижения налоговой базы и соответственно суммы налога.
​
Ведение КУДиР ИП на ПСН
Книга учета доходов и расходов на ПСН ведется в бумажном или электронном виде с начала налогового периода, с 01 января текущего года. По итогам календарного года, 31 декабря текущего года, ее распечатывают, прошнуровывают, пронумеровывают и подписывают. Книгу учета доходов и расходов сдавать в ИФНC не нужно, но налоговая может запросить книгу учета в любой момент, ее нужно предоставить в течении 10 дней. Налоговая проверяет КУДиР на наличие превышения дохода у ИП свыше лимита 60 млн. за год по всем патентам.

ИП на УСН без работников сдают в налоговую инспекцию:​

• Декларацию по УСН (период отчета - год, срок сдачи - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

При наличии наемных работников у ИП применяющих УСН, нужно сдавать:
​
В ИФНС:

• РСВ (период отчета - квартал, срок сдачи - не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом);​
• 6 - НДФЛ (период отчета - квартал, срок сдачи - не позднее конца месяца, следующего за кварталом).

​​
В ПФР:​

• СЗВ-М и СЗВ-ТД (период отчета - месяц, срок сдачи - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
• СЗВ-Стаж (период отчета - год, срок сдачи - не позднее 1 марта).

​​
В ФСС:​

• Сведение о застрахованном лице (при наступлении кадрового события, при трудоустройстве и изменении сведений о работнике);
• 4-ФСС (период отчета - квартал, срок сдачи - не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом);
• Подтверждение вида деятельности* (период отчета - год, срок сдачи - не позднее 15 апреля).

​
*ИП с наемными работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.

ИП на ОСНО без работников сдают в налоговую инспекцию:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• Декларация 3 - НДФЛ (раз в год);
• Декларация 4 - НДФЛ (в начале деятельности, в течении 5 дней, по истечении 1 месяца, либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

При наличии наемных работников у ИП применяющих ОСНО, нужно сдавать:
​
В ИФНС:

• РСВ (период отчета - квартал, срок сдачи - не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом);​
• 6 - НДФЛ (период отчета - квартал, срок сдачи - не позднее конца месяца, следующего за кварталом).

​​
В ПФР:​

• СЗВ-М и СЗВ-ТД (период отчета - месяц, срок сдачи - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
• СЗВ-Стаж (период отчета - год, срок сдачи - не позднее 1 марта).

​​
В ФСС:​

• Сведение о застрахованном лице (при наступлении кадрового события, при трудоустройстве и изменении сведений о работнике);
• 4-ФСС (период отчета - квартал, срок сдачи - не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом);
• Подтверждение вида деятельности* (период отчета - год, срок сдачи - не позднее 15 апреля).

​
*ИП с наемными работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.

ИП на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчетность по ПСН.
ИП на ПСН не составляют и не сдает отчетность по сотрудникам.